基于工程量清單的造價控制研究

楊惠瑩

福建省第五建筑工程公司  362000

1、概述

    長期以來，我國工程施工的承包計價、定價均以工程預(yù)算定額作為主要依據(jù)，根據(jù)工程項目的建設(shè)各個階段的不同，進(jìn)行多次計價。在建設(shè)項目立項階段和可行性研究階段，進(jìn)行投資估算；在建設(shè)項目設(shè)計階段，又分成三個環(huán)節(jié)，即初步設(shè)計環(huán)節(jié)編制設(shè)計概算，技術(shù)設(shè)計環(huán)節(jié)編制修正概算，施工圖設(shè)計環(huán)節(jié)編制施工圖預(yù)算。在建設(shè)項目招投標(biāo)環(huán)節(jié)進(jìn)行標(biāo)底和報價的編制；在建設(shè)項目實施環(huán)節(jié)編制施工預(yù)算和工程的中間結(jié)算，在建設(shè)項目竣工后，編制竣工結(jié)算和竣工決算，從而確定建設(shè)項目的實際價格。但隨著建設(shè)市場化進(jìn)程的發(fā)展，這種做法仍然難以改變工程預(yù)算定額中國家指令性的狀況，難以滿足市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求。

    建設(shè)部在1998年提出了進(jìn)行“工程量清單招標(biāo)，合理低價中標(biāo)等試點”，并在部分城市進(jìn)行了試點。試點經(jīng)驗表明：推行工程量清單計價，是深化工程造價管理改革，推進(jìn)建筑業(yè)市場化進(jìn)程的重要途徑；是促進(jìn)建設(shè)市場有序競爭和企業(yè)健康發(fā)展的需要，同時也是適應(yīng)我國加入世界貿(mào)易組織，融人世界大市場的需要。從2003年7月1 Et起，由國家建設(shè)部批準(zhǔn)的《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》作為國家標(biāo)準(zhǔn)在全國范圍內(nèi)全面實施，標(biāo)志著我國工程造價改革管理進(jìn)入了實質(zhì)性改革階段，我國工程造價管理發(fā)生了由傳統(tǒng)“量價合一”的計劃模式向“量價分離”的市場模式的重大轉(zhuǎn)變。經(jīng)過90年代至今的不斷改革，我國現(xiàn)階段的造價管理模式正沿著標(biāo)準(zhǔn)化、市場化和國際化的方向發(fā)展。

    本文就工程量清單計價模式的基本概念及基本原理進(jìn)行了介紹，同時針對工程項目各個階段的差異，分別進(jìn)行了探討，并提出了一些實用的造價控制方法。

2、工程量清單計價的基本概念和基本原理

    2.1工程量清單計價的基本概念

    工程量清單是指擬建工程的分部分項工程項目、措施項目、其他項目名稱和相應(yīng)數(shù)量的明細(xì)清單；是按照招標(biāo)要求和施工設(shè)計圖紙的要求，將擬建招標(biāo)工程的全部項目和內(nèi)容依照統(tǒng)一的項目編碼、項目名稱、計量單位和工程量計算規(guī)則進(jìn)行編制，計算擬招標(biāo)工程的工程數(shù)量的表格；包括分部分項工程量清單、措施項目清單、其他項目清單和零星工作項目表。工程量清單計價是指投標(biāo)人完成由招標(biāo)人提供的工程量清單所需的全部費用，包括分部分項工程費、措施項目費、其他項目費和規(guī)費、稅金。

    2.2定額計價的基本原理

    定額計價是國家通過頒布統(tǒng)一的估算指標(biāo)、概算指標(biāo)、以及概算、預(yù)算定額；來對建筑產(chǎn)品價格進(jìn)行有計劃的管理。國家以單位合格的建筑安裝產(chǎn)品為對象，制定統(tǒng)一的預(yù)算和概算定額，計算出每一單元子項的費用后，再綜合形成整個工程的價格。定額計價的基本程序如圖l所示。

    2.4工程量清單計價的基本原理

    工程量清單計價的基本過程可以描述為：在統(tǒng)一的工程量清單計算規(guī)則的基礎(chǔ)上，制定工程量清單項目設(shè)置規(guī)則，根據(jù)具體過程的施工圖紙計算出各個清單項目的工程量，再根據(jù)各種渠道所獲得的工程造價信息和經(jīng)驗數(shù)據(jù)計算得到工程造價。這一基本的計算過程如圖2所示。

工程量清單計價模式與定額計價模式在項目設(shè)置，定價原則，單價構(gòu)成，差價調(diào)整，計價過程，人材機消耗量，工程量計算規(guī)則，價格表的表現(xiàn)形式，工程風(fēng)險方面存在一定的差異。

    通常定額計價時，僅按照施工工序來設(shè)置工程項目，內(nèi)容相對比較單一，而清單計價模式按照綜合實體設(shè)置，包括多個子目；在單價構(gòu)成方面，定額計價只包括定額編制時期的人工費、材料費，機械費；而工程量清單采用綜合單價，綜合單價包  括人工費、機械費、材料費、管理費和利潤，并考慮風(fēng)險費用；在  差價調(diào)整方面，定額計價常按工程承發(fā)包價格與定額價對比，  調(diào)整價差；清單計價模式則按照投標(biāo)價格計算，出招標(biāo)規(guī)定之  外，基本不存在差價調(diào)整的問題；計價過程中，招標(biāo)方只負(fù)責(zé)編  寫招標(biāo)文件，不設(shè)置工程項目內(nèi)容，也不計算工程量；清單計價  模式中，要求招標(biāo)方設(shè)置工程量清單項目并計算工程量，然后  投標(biāo)人根據(jù)相應(yīng)的清單項目的內(nèi)容組價、報價；人材機消耗量  方面，定額計價只需按照定額標(biāo)準(zhǔn)計算即可，清單計價模式則  要求企業(yè)根據(jù)的自身情況進(jìn)行計算；定額計價最終價格的表現(xiàn)  形式僅包括工程總價，清單計價模式在包括各個各分部分項工  程的綜合單價；定額計價模式中，投標(biāo)人只承擔(dān)工程量計算風(fēng)  險，不承擔(dān)材料價格風(fēng)險。而清單計價模式中，投標(biāo)人要承擔(dān)  組成價格全部因素的風(fēng)險。

3、基于工程量清單計價的全過程造價管理

    3.1項目全過程造價管理概述

    從20世紀(jì)80年代，中國建設(shè)項目造價管理學(xué)界提出建設(shè)項目全過程造價管理(Whole Process Cost Management)，即指建設(shè)項目從可行性研究階段工程造價的預(yù)測開始，工程造價預(yù)控、經(jīng)濟(jì)性論證、承發(fā)包價格確定、建設(shè)期間資金運用管理到工程實際造價的確定和經(jīng)濟(jì)后評價為止的整個建設(shè)過程的工程造價管理。

    全過程造價管理的思想認(rèn)為，工程造價的控制必須從立項就開始全過程的控制，從前期工作開始抓起，直到工程竣工為止。到1997年，我國建設(shè)工程造價管理協(xié)會的學(xué)術(shù)委員會為推動我國的全過程造價管理的發(fā)展，進(jìn)一步明確了有關(guān)工程造價管理的目標(biāo)和管理方針，提出了建設(shè)工程造價管理要達(dá)到的目標(biāo)，一是造價預(yù)測要合理，二是實際造價不超概算。其中，造價預(yù)測要合理是指在工程造價確定方面努力實現(xiàn)科學(xué)合理；實際造價不超過概算是指要開展科學(xué)的工程造價控制。部分工程人員雖然在全過程造價管理方面進(jìn)行了一定的探索，但是仍缺乏理論支持和管理方法的系統(tǒng)化，本文在這些探索的基礎(chǔ)上，對項目實施的各個階段可能產(chǎn)生的造價活動進(jìn)行了進(jìn)一步的分析，并闡述了根據(jù)限額設(shè)計、價值工程和“贏得值”原理進(jìn)行造價控制的方法。

    3.2投資決策階段的造價管理

    投資估算是工程項目建設(shè)前期從投資決策直至初步設(shè)計之前的重要工作環(huán)節(jié)。長期以來造價管理側(cè)重于工程實施階段的管理，放松了前期的投資估算管理。到目前為止，我國的投資管理體制及審批制度還有很多不完善的地方，例如有的項目為了爭取立項、滿足審批條件，往往把投資估算報得非常低，低到無法反映其擬建項目的真實面貌，一旦項目批準(zhǔn)后，在設(shè)計階段則會經(jīng)常出現(xiàn)任意超標(biāo)、超額編制設(shè)計概算的問題，本來施工圖預(yù)算是對設(shè)計概算的修正，但由于設(shè)計概算與擬建項目的實際狀況經(jīng)常出入過大，而造成施工圖預(yù)算也不可避免地超過概算，再加上施工階段擴(kuò)大建設(shè)面積，提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)象嚴(yán)重，其結(jié)果必然造成結(jié)算也超預(yù)算。因此有必要在投資決策階段進(jìn)行有效的造價控制，可采用如下措施：

    (1)進(jìn)行全面的市場調(diào)查和預(yù)測

    應(yīng)該廣泛收集政府導(dǎo)向、市場信息，研究同類產(chǎn)品在市場總的占有率及社會需求潛力，例如進(jìn)行國內(nèi)外產(chǎn)品市場的空間容量及近期供求關(guān)系和水平、預(yù)測將來供求趨向；根據(jù)市場供求發(fā)展?fàn)顩r，預(yù)測項目近期與遠(yuǎn)期的科技含量多少和檔次等。

    (2)對建設(shè)項目進(jìn)行詳細(xì)的經(jīng)濟(jì)評價

    在做好項目市場預(yù)測、工程技術(shù)等研究的基礎(chǔ)上，測算擬建項目的效益和費用，并通過多方案比較，對擬建項目的財務(wù)可行性和經(jīng)濟(jì)合理性深入地分析論證，全面地經(jīng)濟(jì)評價，為項目的科學(xué)決策提供依據(jù)，要求完成以下主要任務(wù)：完成項目相關(guān)的市場供需預(yù)測，分析擬建規(guī)模、廠址、技術(shù)方案等內(nèi)容；計算項目的投資估算，對項目建成投產(chǎn)后的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行預(yù)測和分析，綜合考慮資金籌措和平衡問題，預(yù)測投產(chǎn)后的獲利能力、投資清償能力等經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)；選出最優(yōu)的投資方案，并提出結(jié)論性意見或建議，作為投資決策的經(jīng)濟(jì)論證評價。

    3.3設(shè)計階段的造價管理

    根據(jù)相關(guān)的資料統(tǒng)計，影響項目投資最大的階段，是約占工程項目建設(shè)周期l/4的技術(shù)設(shè)計結(jié)束前的工作階段[4]。在初步設(shè)計階段，影響項目投資的可能性為75％一95％；在技術(shù)設(shè)計階段，影響項目投資的可能性為35％一75％；在施工圖設(shè)計階段，影響投資的可能性則為5％一35％，因此，項目投資控制的重點應(yīng)放在施工前的投資決策階段和設(shè)計階段，而在項目做出投資決策以后，控制項目投資的關(guān)鍵則在于設(shè)計。

    設(shè)計階段的成本控制貫穿于設(shè)計各階段，通過對設(shè)計過程中所形成的成本層層控制，以實現(xiàn)擬建項目的工程造價控制目標(biāo)。設(shè)計階段造價控制方法包括組織、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、合同等，可通過限額設(shè)計和價值工程實現(xiàn)。

    限額設(shè)計

    限額設(shè)計是美國20世紀(jì)70年代發(fā)展發(fā)展起來的一種設(shè)計思想和方法，是指按照批準(zhǔn)的可行性研究報告及投資估算，控制初步設(shè)計；按照批準(zhǔn)的初步設(shè)計總概算控制技術(shù)設(shè)計和施工圖設(shè)計；同時各專業(yè)在保證達(dá)到使用功能的前提下，按照分配的投資限額控制設(shè)計，并嚴(yán)格控制設(shè)計的不合理變更，保證不突破總投資限額的工程設(shè)計過程。

    限額設(shè)計要求貫穿于可行性研究、初步設(shè)計到施工圖設(shè)計的各個階段，且在每一階段中貫穿于各專業(yè)的每道工序，根據(jù)設(shè)計的質(zhì)量、進(jìn)度和投資限額目標(biāo)對設(shè)計工作做好監(jiān)控措施，使影響設(shè)計任務(wù)目標(biāo)的因素一直處于受控狀態(tài)，從而確保每道工序的各項目標(biāo)都處于整體最優(yōu)狀態(tài)，使下道工序能在此基礎(chǔ)上順利進(jìn)行。

限額設(shè)計首先要對投資指標(biāo)進(jìn)行確定，通常限額設(shè)計總額一般只下達(dá)90％，以使項目經(jīng)理或總設(shè)計師留有一定的調(diào)節(jié)指標(biāo)，是按照項目各專業(yè)特點及成本，根據(jù)設(shè)計任務(wù)書和設(shè)計方案最終確定。

    其次，在限額設(shè)計進(jìn)行的過程中，每個設(shè)計環(huán)節(jié)和每項專業(yè)設(shè)計工作必須按照國家和地方的有關(guān)規(guī)定、設(shè)計規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)以及經(jīng)批準(zhǔn)的有關(guān)設(shè)計文件進(jìn)行，同時兼顧設(shè)計質(zhì)量、造價限額、使用功能要求和進(jìn)度要求。

最后，應(yīng)建立設(shè)計單位內(nèi)部限額設(shè)計責(zé)任制。設(shè)計單位實行全員投資控制，必須在目標(biāo)分解的基礎(chǔ)上，科學(xué)地確定造價限額，將具體指標(biāo)分?jǐn)偟矫總�責(zé)任人身上，明確個人的責(zé)權(quán)利關(guān)系；并建立限額設(shè)計獎罰機制。

    (2)價值工程

    價值工程起源于20世紀(jì)40年代的美國，創(chuàng)始人是勞倫斯．麥爾斯，是一種以功能分析為主導(dǎo)的系統(tǒng)群體決策方法，它的目的是增加產(chǎn)品、系統(tǒng)或服務(wù)的價值。通常這種價值的增加通過降低產(chǎn)品成本來實現(xiàn)，也可以通過提高顧客需要的功能來實現(xiàn)。價值工程的具體方法步驟如下：

首先要根據(jù)客觀需要，選取對象并明確目標(biāo)，限制條件和分析范圍。對象的正確選擇對于整個價值工程活動具有決定性的意義，它將直接決定整個價值工程后續(xù)工作的努力方向和改進(jìn)對象。

    第二階段就是在具體確認(rèn)對象的用戶需求以及需求性能的基礎(chǔ)上，按照系統(tǒng)層次，清楚地給出對象以及各構(gòu)件的功能定義，然后通過功能分析，找出成本過高的功能和過剩功能，最后進(jìn)行功能成本分析，得到價值指標(biāo)(價值=功能／成本)。

    3.4施工階段的造價管理

    施工階段是工程建設(shè)的一個重要階段，在這一階段，要將工程設(shè)計圖紙變?yōu)槲镔|(zhì)形態(tài)的工程實體，是人力、物力、財力消耗的主要階段。在這一階段，雖然節(jié)約投資的可能性己經(jīng)較小，但浪費的可能性卻很大，而且這一階段工程量大、涉及面廣、影響因素多、環(huán)境復(fù)雜、施工周期長、露天作業(yè)多、政策變化、材料價格、市場供應(yīng)波動大。因此加強在施工階段的工程管理顯得至關(guān)重要。這個階段的造價控制工作，一方面受設(shè)計階段成本計劃與控制成果質(zhì)量的影響，另一方面與參與該階段工作的單位和人員有關(guān)。通常可從組織、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、合同與信息管理等進(jìn)行成本控制。

    在組織措施方面，可通過三個措施進(jìn)行控制：①建立合理的項目組織結(jié)構(gòu)，明確組織分工，落實造價管理人員、任務(wù)分工和職能分工。②編制詳細(xì)的造價控制工作計劃及流程圖。③委托或聘請有關(guān)專家做好施工階段必要的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析與論證。

    在技術(shù)措施方面，可通過以下幾個方面進(jìn)行：①嚴(yán)格控制設(shè)計變更，對設(shè)計變更進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析。②繼續(xù)通過改進(jìn)設(shè)計方案，挖掘?qū)で蟪杀竟?jié)約的潛力。③審核施工方的施工組織設(shè)計，對主要方案機械能夠技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析。

    在經(jīng)濟(jì)措施方面，可通過以下六個方面進(jìn)行：①編制資金使用計劃，確定分解成本控制目標(biāo)。②工程計量與結(jié)算。③復(fù)核工程付款賬單。④在施工進(jìn)展過程中進(jìn)行跟蹤控制：定期進(jìn)行實際值與計劃值的比較，發(fā)現(xiàn)偏差，分析原因，采取糾偏措施。⑤定期收集工程項目成本信息和相關(guān)資料，進(jìn)行成本分析和預(yù)測。⑥對節(jié)約成本的合理化建議進(jìn)行獎勵。

    在合同方面，可通過以下三個方面進(jìn)行：①參與合同修改、補充工作，著重考慮它對造價控制的影響。②及時收集整理有關(guān)的施工、監(jiān)理、變更等資料，為正確的處理可能發(fā)生的索賠提供依據(jù)。③參與處理索賠事宜。

    3.5竣工階段的造價管理

    竣工階段的成本控制主要包含竣工驗收、工程計量以及辦理竣工結(jié)算等工作。這一階段是工程實施總結(jié)性的階段，所有建筑安裝工程實際的投資，將在這一階段進(jìn)行匯總，進(jìn)而分析投資是否超標(biāo)。因此，竣工階段應(yīng)做好以下幾個方面的工作：

    (1)嚴(yán)格控制工程竣工驗收竣工驗收對保證工程項目質(zhì)量、發(fā)揮投資效益、總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)都有重要意義。因此，竣工驗收應(yīng)嚴(yán)格按照可行性報告、初步設(shè)計、施工圖和現(xiàn)行施工技術(shù)驗收規(guī)范以及主管部門有關(guān)審批、修改、調(diào)整的文件進(jìn)行。另外，竣工圖紙和文件的移交是一項十分重要的工作，竣工圖不僅僅是工程實施的最終結(jié)構(gòu)圖，而且是一份重要的歷史文件，對工程以后的使用、維修、改建、加固都有重要作用。一個竣工資料不齊備的工程，對后期的運營管理都將帶來很大的麻煩，造成人力、財力和物力的浪費。

    (2)工程量的審核

    采用工程量清單計價的工程，結(jié)算時應(yīng)根據(jù)工程量清單重  點審查工程量。結(jié)算的工程量應(yīng)以招標(biāo)文件和承包合同中的  工程量為依據(jù)，同時考慮變更工程量。

    (3)工程竣工結(jié)算

    工程竣工結(jié)算是最后確定工程總造價的重要環(huán)節(jié)，是工程造價合理確定的重要依據(jù)。結(jié)算時，應(yīng)認(rèn)真核對合同條款，審核竣工結(jié)算工程量編制范圍及費用計取范圍、審核竣工內(nèi)容是否符合合同要求、驗收是否合格；審核結(jié)算方法、計價方法、優(yōu)惠條款等是否符合合同；核算實際完成工程量，核實各分項工程使用的綜合單價是否與投標(biāo)時或合同簽訂時的綜合單價一一對應(yīng)，審核竣工結(jié)算匯總金額；設(shè)計變更增加的分項工程在招標(biāo)時的工程量清單中無相應(yīng)項目單價的，重點核實增加的項目的綜合單價是否按招標(biāo)文件及施工合同進(jìn)行編制，編制是否合理等。

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(本文來源：陜西省土木建筑學(xué)會  文徑網(wǎng)絡(luò)：溫紅娟  劉紅娟  尹維維 編輯 文徑 審核)